Was ist eine betriebliche Altersvorsorge?

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist eine Zusatzrente über deinen Arbeitgeber. Du wandelst einen Teil deines Bruttogehalts in Beiträge um, das nennt sich Entgeltumwandlung, und sparst dabei Steuern und Sozialabgaben. Auf diese Umwandlung hast du einen gesetzlichen Anspruch, solange du in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert bist (§ 1a Absatz 1 BetrAVG). Dein Arbeitgeber muss ausserdem mindestens 15 Prozent auf deinen umgewandelten Beitrag dazugeben, soweit er dadurch Sozialversicherungsbeiträge einspart (§ 1a Absatz 1a BetrAVG).

Wie viel bleibt 2026 steuer- und sozialabgabenfrei?

Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds sind 2026 bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung steuerfrei. Das sind 8.112 € im Jahr oder 676 € im Monat (§ 3 Nummer 63 Satz 1 EStG). Beitragsfrei in der Sozialversicherung bleiben davon 4 Prozent, also 4.056 € im Jahr oder 338 € im Monat (§ 1 Absatz 1 Satz 1 Nummer 9 SvEV). Rechengrundlage ist die Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 € für 2026. Für die Durchführungswege Direktzusage und Unterstützungskasse gelten andere steuerliche Regeln.

Wie hoch ist der Freibetrag für Betriebsrenten 2026?

In der gesetzlichen Krankenversicherung bleiben 2026 monatlich 197,75 € deiner Betriebsrente beitragsfrei. Nur der Teil darüber wird verbeitragt (§ 226 Absatz 2 Satz 2 SGB V, ein Zwanzigstel der Bezugsgrösse von 3.955 €). In der Pflegeversicherung gilt dieser Freibetrag nicht: Dort wirkt derselbe Betrag nur als Freigrenze, weil § 57 Absatz 1 Satz 1 SGB XI ausdrücklich nur auf § 226 Absatz 2 Satz 1 und 3 SGB V verweist. Liegst du darüber, wird für die Pflegeversicherung der volle Betrag herangezogen. Der Freibetrag gilt einmal für alle Betriebsrenten zusammen, nicht je Vertrag.

Was sind die Nachteile der betrieblichen Altersvorsorge?

Im Ruhestand ist die Betriebsrente steuerpflichtig, und es fallen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an, in der Krankenversicherung allerdings erst oberhalb von 197,75 € im Monat. Liegt dein Bruttogehalt unter der Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 €, sinkt zusätzlich deine gesetzliche Rente etwas: Das umgewandelte Entgelt zählt nicht als beitragspflichtiges Arbeitsentgelt, dadurch fehlen dir Entgeltpunkte (§ 162 SGB VI, § 70 SGB VI). Verdienst du über der Grenze, entfällt dieser Effekt weitgehend. Und bei einem Jobwechsel ist die Mitnahme nicht in jedem Fall unkompliziert.

Muss mein Arbeitgeber einen Zuschuss zur bAV zahlen?

Ja, mindestens 15 Prozent auf deinen umgewandelten Beitrag, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart (§ 1a Absatz 1a BetrAVG). Für neue Vereinbarungen gilt das seit 2019, für Vereinbarungen von vor 2019 seit dem 1. Januar 2022 (§ 26a BetrAVG). Viele Arbeitgeber zahlen freiwillig mehr, und in manchen Branchen regeln Tarifverträge höhere Zuschüsse.

Was passiert mit meiner bAV bei einem Jobwechsel?

Bei der Entgeltumwandlung gehört dir die Anwartschaft vom ersten Beitrag an. Endet dein Arbeitsverhältnis vor dem Versorgungsfall, behältst du sie ohne Wartezeit und ohne Mindestalter (§ 1b Absatz 5 BetrAVG). Eine Frist gibt es nur bei rein arbeitgeberfinanzierten Zusagen: Dort bleibt die Anwartschaft erhalten, wenn du das 21. Lebensjahr vollendet hast und die Zusage mindestens drei Jahre bestanden hat (§ 1b Absatz 1 BetrAVG). Je nach Durchführungsweg kannst du den Vertrag beim neuen Arbeitgeber weiterführen, beitragsfrei ruhen lassen oder mit eigenen Beiträgen fortsetzen.

Für wen lohnt sich die betriebliche Altersvorsorge?

Die betriebliche Altersvorsorge lohnt sich am deutlichsten für Arbeitnehmer, deren Arbeitgeber mehr als die gesetzlichen 15 Prozent zuschiesst. Wer über der Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 € verdient, hat zusätzlich den Vorteil, dass die gesetzliche Rente durch die Umwandlung praktisch nicht sinkt. Und je früher du anfängst, desto länger arbeitet der Zinseszins für dich. Wer seine Arbeitskraft noch nicht abgesichert hat, sollte allerdings zuerst dort hinschauen.

Wann und wie wird die Betriebsrente ausgezahlt?

Die Auszahlung startet in der Regel mit dem Erreichen der Regelaltersgrenze. Wer 1964 oder später geboren ist, erreicht sie mit 67 Jahren (§ 35 Satz 2 SGB VI). Für frühere Jahrgänge wird sie stufenweise angehoben, der Jahrgang 1960 erreicht sie zum Beispiel mit 66 Jahren und 4 Monaten (§ 235 Absatz 2 SGB VI). Je nach Vertrag kannst du zwischen einer lebenslangen monatlichen Rente und einer einmaligen Kapitalauszahlung wählen. Beide Varianten sind im Alter steuerpflichtig.

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Betriebliche Altersvorsorge 2026: Steuer, Freibetrag und Auszahlung

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist eine Zusatzrente über deinen Arbeitgeber. Von deiner Entgeltumwandlung bleiben 2026 bis zu 8.112 € im Jahr steuerfrei und davon 4.056 € auch sozialabgabenfrei. Im Ruhestand ist die Betriebsrente steuerpflichtig, Krankenkassenbeiträge fallen 2026 aber erst oberhalb eines Freibetrags von 197,75 € im Monat an.

Letzte Aktualisierung: 19. August 2026 · CheckAlle.de Redaktion

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Das Wichtigste in Kürze

Steuerfrei bleiben 2026 bis zu 8.112 € im Jahr (676 € im Monat), sozialabgabenfrei davon 4.056 € (338 € im Monat).
Dein Arbeitgeber muss mindestens 15 Prozent zuschiessen, soweit er durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart.
Auf die spätere Betriebsrente zahlst du Krankenkassenbeiträge erst oberhalb von 197,75 € im Monat. In der Pflegeversicherung gilt dieser Freibetrag nicht.
Was du per Entgeltumwandlung ansparst, gehört dir ab dem ersten Beitrag. Eine Wartezeit gibt es dabei nicht.

Steuer und Sozialabgaben 2026: Grenzen und Freibetrag

Von deinem umgewandelten Gehalt bleiben 2026 bis zu 8.112 € im Jahr steuerfrei (§ 3 Nummer 63 Satz 1 EStG) und davon 4.056 € zusätzlich sozialabgabenfrei (§ 1 Absatz 1 Satz 1 Nummer 9 SvEV). Beide Grenzen rechnen mit der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung, die 2026 bei 101.400 € im Jahr liegt: 8 Prozent davon sind steuerfrei, 4 Prozent beitragsfrei.

Steuer- und beitragsfreie Höchstbeträge der Entgeltumwandlung 2026
Was	Grenze 2026	Rechtsgrundlage
Steuerfrei	8 % der BBG: 8.112 € im Jahr, 676 € im Monat	§ 3 Nr. 63 Satz 1 EStG
Sozialabgabenfrei	4 % der BBG: 4.056 € im Jahr, 338 € im Monat	§ 1 Abs. 1 S. 1 Nr. 9 SvEV
Freibetrag Krankenkasse	197,75 € im Monat, nur der Teil darüber wird verbeitragt	§ 226 Abs. 2 S. 2 SGB V
Pflegeversicherung	Kein Freibetrag, nur eine Freigrenze von 197,75 €	§ 57 Abs. 1 S. 1 SGB XI

Tabelle lässt sich seitlich scrollen.

Freibetrag oder Freigrenze: der Unterschied kostet Geld

In der Krankenversicherung zahlst du nur auf den Betrag oberhalb von 197,75 € Beiträge. In der Pflegeversicherung wird die volle Betriebsrente herangezogen, sobald sie diese Grenze überschreitet. Die Steuerfreiheit gilt ausserdem nur für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis.

Nachlesen kannst du das beim GKV-Spitzenverband und im Wortlaut bei § 3 EStG.

Die fünf Durchführungswege der bAV

Die betriebliche Altersvorsorge kennt fünf Durchführungswege: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage (§ 1b BetrAVG). Welchen Weg dein Betrieb anbietet, entscheidet zunächst dein Arbeitgeber. Ist er zu einer Durchführung über einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse bereit, läuft die Versorgung dort. Ist er es nicht, kannst du verlangen, dass er für dich eine Direktversicherung abschliesst (§ 1a Absatz 1 Satz 3 BetrAVG).

Die fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge nach § 1b BetrAVG
Durchführungsweg	Kurz erklärt	8-%-Grenze
Direktversicherung	Dein Arbeitgeber schliesst eine Lebens- oder Rentenversicherung auf deinen Namen ab. Bei einem Jobwechsel ist der Vertrag vergleichsweise leicht mitzunehmen.	gilt
Pensionskasse	Eine eigenständige Versorgungseinrichtung, die oft von mehreren Unternehmen einer Branche getragen wird.	gilt
Pensionsfonds	Ähnlich der Pensionskasse, unterliegt aber einem freieren Anlagerecht und kann stärker am Kapitalmarkt investieren.	gilt
Unterstützungskasse	Fällt nicht unter die Grenze des § 3 Nummer 63 EStG und wird deshalb vor allem für hohe Beiträge genutzt.	gilt nicht
Direktzusage	Dein Arbeitgeber sagt dir die Rente zu und zahlt sie später aus eigenen Mitteln.	gilt nicht

Tabelle lässt sich seitlich scrollen.

Der Wortlaut steht bei gesetze-im-internet.de. Zur privaten Vorsorge findest du mehr im Rentenversicherung Vergleich, beim Rürup-Renten Vergleich und beim Riester-Vergleich.

Auszahlung der Betriebsrente: wann und wie du dein Geld bekommst

Ausgezahlt wird in der Regel, sobald du die Regelaltersgrenze erreichst. Für alle, die 1964 oder später geboren sind, liegt sie bei 67 Jahren (§ 35 Satz 2 SGB VI). Frühere Jahrgänge kommen früher dran, weil die Grenze stufenweise angehoben wurde: Wer 1960 geboren ist, erreicht sie mit 66 Jahren und 4 Monaten.

Monatliche Rente oder einmalige Auszahlung

Je nach Vertrag hast du die Wahl zwischen einer lebenslangen monatlichen Rente und einer einmaligen Kapitalauszahlung. Steuerpflichtig sind beide. Bei der Einmalzahlung kann die sogenannte Fünftelregelung die Steuerlast dämpfen, das hängt aber vom Einzelfall ab und ist eine Frage für deinen Steuerberater.

Was beim Jobwechsel mit deinem Guthaben passiert

Wechselst du den Job, bleibt dir das Angesparte in jedem Fall erhalten. Bei der Entgeltumwandlung gilt das ohne Wartezeit und ohne Mindestalter, denn die Anwartschaft ist von Anfang an unverfallbar (§ 1b Absatz 5 BetrAVG). Zahlst du nach dem Ende des Arbeitsverhältnisses als alleiniger Versicherungsnehmer aus eigener Tasche weiter, bleibt dieser Teil später bei den Krankenkassenbeiträgen aussen vor.

Unabhängige Informationen zur Auszahlung geben die Verbraucherzentrale und die Deutsche Rentenversicherung.

Wann sich die Entgeltumwandlung für dich rechnet

Entscheidend ist, wo dein Gehalt zur Beitragsbemessungsgrenze steht. Verdienst du über 101.400 €, sinkt deine gesetzliche Rente durch die Umwandlung praktisch nicht, weil das Gehalt darüber ohnehin beitragsfrei ist. Liegst du darunter, fehlen dir Entgeltpunkte und du zahlst diesen kleinen Preis mit. Ein Arbeitgeberzuschuss über den gesetzlichen 15 Prozent gleicht das meist deutlich aus.

Vor der Altersvorsorge steht allerdings die Absicherung der Arbeitskraft. Eine Berufsunfähigkeitsversicherung schützt dein Einkommen, wenn du nicht mehr arbeiten kannst, und ist für die meisten die wichtigere Basis. Die Rahmenbedingungen der bAV erklärt auch das Bundesministerium für Arbeit und Soziales.

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Häufige Fragen zur betrieblichen Altersvorsorge

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Quellen: Betriebsrentengesetz (§ 1a, § 1b, § 26a BetrAVG), § 3 Nummer 63 EStG, § 1 SvEV, § 226 und § 229 SGB V, § 57 SGB XI, § 35 und § 235 SGB VI sowie die Sozialversicherungsrechengrössenverordnung 2026 (BGBl. 2025 I Nr. 278) für die Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 € und die Bezugsgrösse von 3.955 €. Ergänzend: Bundesministerium für Arbeit und Soziales, GKV-Spitzenverband, Deutsche Rentenversicherung und Verbraucherzentrale. Stand: 19. August 2026. Diese Seite ist keine Steuer-, Renten- oder Anlageberatung.